第五章 处置与转移 第二十条 对使用期满正常报

作者:优盈官网 发布时间:2020-08-08 17:06

  XX 塑料花加工厂 固定资产管理办法 (2011 年 01 月 1 日第一次修订) 目录 第一章 总则 .................................. 2 第二章 岗位分工与授权批准 .................... 2 第三章 固定资产采购及付款 .................... 3 第四章 日常保管、维护 ........................ 5 第五章 处置与转移 ............................ 5 第六章 盘点、检查 ............................ 7 第七章 附则 .................................. 7 附件: ........................................ 8 第一章 总则 第一条 为加强工厂固定资产的管理,保护固定资产的安全、完整, 提高固定资产使用效率,根据《中华人民共和国会计法》等 法律法规,制定本办法。 第二条 本办法所称固定资产是指使用期限在一年以上,单位价值在 2000 元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等。 第三条 涉及的主要部门及其职责: 一、采购部门/岗位(林,张): (一)固定资产的采购、会验与报废处理等。 (二)建立固定资产清册,逐项登记固定资产取得、保管记录、 检修记录、减少或报废,对固定资产的变化进行管理。 (三)协助财务会计部进行固定资产的定期或不定期盘点。 (四)为重要固定资产及时投保,防止意外巨额损失。 二、财务会计部门/岗位(林,张): (一)固定资产采购的款项支付。 (二)固定资产的登记入帐,并建立固定资产备查簿。 (三)计提固定资产折旧、固定资产减值准备。 (四)固定资产预算管理。 (五)编制固定资产相关报表。 (七)定期或不定期进行工厂固定资产的盘点清查工作。 三、稽核部门/岗位(林,张): (一)对固定资产采购进行监督验收以及固定资产处置的监督。 (二)抽查固定资产使用、管理、盘点等情况。 四、使用部门/岗位(林,张): (一)固定资产的使用、验收、保管。 (二)固定资产的日常维护。 (三)协助财务会计部进行固定资产的定期或不定期盘点。 第二章 岗位分工与授权批准 第四条 建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职 责、权限,确保办理固定资产业务的不兼容岗位相互分离、 制约和监督。 2 固定资产管理的下述业务全过程不得由同一部门或个人办 理: (1)固定资产的采购、验收与款项支付; (2)固定资产报废处置的申请与审批、审批与执行; (3)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。 第五条 严格执行固定资产业务的授权批准制度,严禁未经授权的机 构或人员办理固定资产业务。 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权 范围内进行审批,不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定 资产业务。 第三章 固定资产采购及付款 第六条 固定资产采购与验收依照工厂公布实施之相关采购管理办法 等规定执行。 第七条 工厂固定资产由各使用部门提出采购申请,经工厂领导审核 后,采购部门/岗位负责统一采购,其它相关业务部门协助。 计算机、通讯设备和网络设备的采购、管理由信息技术部门/ 岗位负责。 第八条 对于预算内采购项目,财务部门应当严格按照预算执行进度 办理审批手续;对于超预算和预算外采购项目,应提交预算 总经理审批。 第九条 对验收合格的固定资产,采购部门/岗位应当及时登记造册, 固定资产清册上至少应包含固定资产名称、编号、使用部门、 保管人姓名、使用年限、启用日期等,并做好使用人/部门领 用登记,教育使用人/部门正确使用方法,明确使用人/部门 的使用责任。 第十条 对于经营性租入、借用、代管的固定资产,应当设立备查登 3 记簿进行专门登记,避免与工厂固定资产相混淆。 第十一条 经办人员在办理固定资产请款时,应提交如下附件: 一、固定资产请购、采购与验收单; 二、合同(有者); 四、发票及相关单据; 五、固定资产明细单。 第十二条 财会部门应当对固定资产请购、采购与验收单、采购发票、 合同等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严 格审核。 建立预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定金 的管理。 第十三条 财会、采购和使用部门/岗位应当定期核对相关账簿、记录、 文件和实物,发现问题,及时报告。 第十四条 财会部门/岗位应加强对固定资产折旧、减值的会计核算, 及时掌握固定资产价值变动情况。 第十五条 固定资产的折旧年限如下表: 固定资产分类折旧年限表 项目 一、房屋及建筑物 二、机器设备 (一)机械设备 (二)动力设备 (三)通讯设备 (四)电子设备 4.1 一般电子设备 4.2 重要电子设备(单位价值达到 2000 元,但不到 1 万元) (五)电器设备 (六)安全保卫设备 折旧年限 3年 3年 3年 3年 3年 5年 3年 3年 4 (七)办公及文字处理设备 5年 三、交通运输设备 (一)专用公务车 4年 (二)其它运输设备 4年 四、杂项设备 经营业务有关的器具工具家具等 5年 第四章 日常保管、维护 第十六条 工厂各项固定资产除不动产外,均由使用部门/岗位保管。 第十七条 采购部门和使用部门应当对固定资产进行定期检查、维修 和保养,及时消除安全隐患,降低固定资产故障率和使用风 险。 固定资产需要大修的,应由财会、采购和使用部门/岗位共同 组织评估,提出修理方案,经工厂领导批准后实施。 第十八条 建立固定资产管理制度,防范和控制固定资产的意外风险。 第十九条 改变固定资产使用状态,涉及变更固定资产保管地点的, 应当及时登记在案。 第五章 处置与转移 第二十条 对使用期满正常报废的固定资产,应由相关部门或人员填 制固定资产报废单,经批准后进行报废清理。 对闲置不用的的固定资产,应由相关部门或人员提出处置申 请,经批准后进行处置。 对拟出售或投资转出的固定资产,应由相关部门或人员填制 固定资产清理单,经批准后予以出售或转作投资。 第二十一条 内部调拨固定资产,应当填制固定资产内部调拨单,由 调入调出、采购和财会部门/岗位的负责人签字后,方可办理 固定资产交接手续。 5 第二十二条 固定资产报废、处理流程: 相关部门或人员申请报废、填具固定资产报废申请单→ 部门主 管批准→ 采购部门审批→ 财务部门审核→ 工厂领导签字→ 固定资产报废处理→ 会计记帐 对因人为使用不当造成固定资产非正常损坏的情况,应追查使用 人/部门的责任,并由使用人/部门根据过失情节轻重按该固定资 产剩余价值的一定比例赔偿损失。 固定资产报废通则 各项事务分层负责表 会办单位 使用部 采购 财会 工厂总 净残值(账面剩余价值) 稽核 副经理 门主管 部门 部门 经理 一、单个固定资产正常报废(达到规定使用年限后报废): 1、未满 500 元 ●●●● ● 2、未满 1000 元 ●●●● ● ● 3、未满 5000 元 ●●●● ● ● ● 4、达到或超过 5000 元 ● ● ● ● ● ● ● 二、整批固定资产正常报废(两个或两个以上固定资产同时达到报废年限): 1)未满 500 元 ●●●● ● 2)未满 1000 元 ●●●● ● ● 3)未满 5000 元 ●●●● ● ● ● 4)达到或超过 5000 元 ● ● ● ● ● ● ● 三、固定资产非正常报废(未达到预计使用年限报废): 1、未满 500 元 ●●● ● ● 2、未满壹 1000 元 ●●● ● ● ● 3、未满 3000 元 ●●● ● ● ● ● 4、达到或超过 3000 元 ● ● ● ● ● ● ● 会办单位 相关单位 相关单位 分管财会副总 和相关单位 分管财会副总 ● 和相关单位 相关单位 相关单位 分管财会副总 和相关单位 分管财会副总 ● 和相关单位 相关单位 相关单位 分管财会副总 和相关单位 分管财会副总 ● 和相关单位 6 注:分层负责涉及费用之工作事项须参照本通则(费用类)执行。 第六章 盘点、检查 第二十三条 财会、采购、使用部门/岗位应定期进行固定资产清查 盘点。 第二十四条 根据盘点结果详细填写固定资产盘点表,并与固定资产 账簿和清册相核对。发现账实不符的,应编制固定资产盘盈、 盘亏表并及时做出报告。 采购、使用部门/岗位应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因, 提出初步处理意见,经批准后作出相应处理。 第二十五条 稽核部门/岗位应当定期或不定期地对固定资产的采 购、验收、付款、保管、盘点、维护、处置等进行监督。 对监督过程中发现的问题,稽核部门/岗位应当告知有关部 门,有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善。 第七章 附则 第二十六条 以上条款遇工厂部门职掌调整时做相应调整。 第二十七条 本办法自正式公布后实施,并由财务会计部负责解释和 修订。 7 附件: 一、固定资产请购、采购与验收单 申请(使用)部 门/岗位 固定资产名称 数量 申请原因及主要用途: 申请人 规格 采购方式 年月日 性能要求: 预计单价(元) 主要供应商比较: 总计预算 (元) 供应商名称 报价 采购人员询价结论及理由: 付款方式 支付种类 支付金额 申请意见: 采购意见: 财会意见: (大写) □预付 □货到付款 □现金 □支票 □转账 预算管理委员会意见(非预算内采购): 副总经理意见: 总经理意见: 验收结论: 稽核意见: 8 二、固定资产报废申请单 申请人: 固定资产名称: 固定资产编号: 原管理人: 使用寿命: 年 原值: 固定资产减值准 备: 申请报废理由: 年 申请部门: 型号: 原用途: 存放地点: 已使用年限: 累计折旧: 固定资产净 值: 月日 年 管理部门/岗位意见: 财会部门/岗位意见: 副总经理意见: 总经理意见: 处理结果: 稽核意见: 主管: 9 三、固定资产盘点表 卡片 固定资 型号 使用 编号 产名称 规格 状态 计量 单位 帐面 数量 帐面 价值 实盘 数量 年月日 帐实差 复盘 抽盘 备注 额说明 数量 数量 财务主管: 复盘人: 监盘人: 盘点人: 注:“使用状态”栏填“正常使用、未使用、不需用、处置”四种情况。 四、固定资产内部调拨单 卡片编号 资产名称 年月日 型号规格 数量 金额 备注 调拨原因: 合计 采购部门/岗位 负责人: 经办人: 财会意见: 工厂领导意见: 调出部门/岗位 调入部门/岗位 负责人: 经 办 负 责 经办人: 人: 人: 10 五、固定资产明细单 资产名称 数量 型号 购入价格(元) 验收单编号 是否在使用 使用部门 使用地点 固定资产明细单 资产类别 资产编号 序号 是否 购置日期 验收日期 开始使用日期 使用人 采购单位签字 11


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